Programa de estudio

PROGRAMA DE ASIGNATURA

Carrera : Ingeniería Comercial
Asignatura : Derecho Laboral y Tributario
Nivel en que imparte : Cuarto Semestre
Línea de formación : Gestión
Horas semanales (ped): 3 horas de Cátedra
Calidad de Asignatura : Obligatoria
Carácter de la asig. : Teórica
Modalidad : Presencial
Régimen : Semestral
Pre-requisitos : Derecho y empresas

I Descripción de la Asignatura.
Esta asignatura entrega al alumno los conocimientos de Derecho Laboral y Tributario que permiten mejorar la toma de decisiones en la empresa.

II Objetivo(s) General(es).

Al término de la asignatura el alumno estará en condiciones de comprender las diferentes situaciones que afectan a la empresa dentro de la esfera del Derecho Laboral y Tributario.

III Objetivos Específicos.
Conocer los problemas derivados de la aplicación del Derecho del Trabajo y de sus normas que le permita manejar la aplicación práctica, los conceptos y las operaciones relativas al contrato de trabajo

Identificar con claridad los conceptos básicos y las materias relativas al Derecho Tributario, las fuentes del Derecho Tributario, interpretación de la ley y los tributos respectivos y en especial, impuestos.


Conocer y comprender el concepto y los diferentes aspectos que implican la ley de la renta y la aplicación del impuesto a las ventas y servicios en sus aspectos teóricos y prácticos




IV Contenidos.
Unidad I: El Derecho del Trabajo

Necesidad Social del Derecho del Trabajo.
Concepto del Derecho del Trabajo – división.
Concepto de Seguridad Social.
La organización Internacional del Trabajo (OIT).
Sus antecedentes históricos. Convenios. Recomendaciones.
La intervención del Estado en la regulación del Derecho del Trabajo.
Clasificación de los contratos de trabajo.
El principio de la autonomía de la voluntad en materia contractual.
Definiciones básicas: ámbito de aplicación del Código del Trabajo. Instituciones del Derecho del Trabajo. La Dirección del Trabajo
El Contrato Individual de trabajo. La capacidad. Concepto, Formalidades Contenido mínimo del contrato.
El reglamento interno. Concepto Características. Contenido mínimo. Obligatoriedad. Su tramitación. Sanciones. El reglamento de Higiene y Seguridad Código del Trabajo, Ley Nº 16.744
Las remuneraciones. Concepto genérico: artículo 41
Clasificación de las especies remuneraciones. Conceptos especiales de remuneración. Remuneración en los contratos especiales.
La remuneración legal y convencional.
Protección de las remuneraciones.
Los Descansos.
El feriado anual.
El Contenido ético – jurídico del contrato de trabajo
Generalidades.
Los deberes de: Protección, Respeto, Dignidad, Previsión
Capacitación: los comités bipartitos de capacitación (Ley Nº 19.518)
Higiene y seguridad (Ley Nº 16.744) comités paritarios.
La terminación del contrato de trabajo.
Clasificación de las causales de terminación.
Análisis de causales.
El finiquito.
Efectos patrimoniales del despido.
Los contratos especiales: aprendizaje y casa particular.
El fuero - concepto – tipos de fuero.
De la terminación del contrato de trabajo del trabajador aforado.
Síntesis del juicio ordinario laboral.
Derecho colectivo del Trabajo. Las organizaciones sindicales.
La negociación colectiva.

Unidad II: Derecho Tributario

Concepto del tributo.
Concepto jurídico.
Principios tributarios fundamentales.
Fuentes del Derecho Tributario.
Poder Tributario en el espacio.
Poder Tributario en el Tiempo.
Contratos Leyes. Características, textos constitucionales y legales.
Interpretación de Ley Tributaria.
Obligación Tributaria.
Elementos de la obligación tributaria, elementos internos y externos de la obligación tributaria.
Determinación del tributo en su aspecto conceptual.
Clasificación de la obligación tributaria (el pago, la prescripción, la compensación la condonación, la confusión).
Determinación de la obligación tributaria.
Estructura del Código Tributario Su estructura y aplicación de aplicación.
El Servicio de Impuestos Internos (C. Tributario y Ley Orgánico).
Función administrativa y función jurisdiccional de las Direcciones Regionales.
Comparecencia ante el Servicio de Impuestos Internos (personales o representado).
Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos (días y horas hábiles)
Concepto de Notificación y diversas formas de notificar (personal, por cédula, carta certificada, por estado Diario, tácticamente, avisos postales simples y por avisos).
Normas Contables y de Fiscalización al Código Tributario.
Apremios, infracciones y sanciones.
Tribunales y procedimientos de reclamos.
Tribunales y procedimientos de única, primera y segunda instancia. La Corte Suprema.
Clasificación de los procedimientos de reclamo y sancionatorios, generales y especiales.
El procedimiento general de las reclamaciones, características y estructura procesal.
Síntesis de su tramitación en primera instancia (discusión, prueba, fallo y cumplimiento del fallo).
Recursos en contra del fallo
Síntesis de su tramitación ante las Cortes de Apelaciones y Corte Suprema.

Unidad III: Impuestos establecidos en la Ley.

Impuestos establecidos en la ley.
Fundamentos económicos del IVA.
Estructura general de la ley.

Hechos gravados del Impuesto al valor agregado.
El hecho gravado básico de ventas. Elementos. Análisis de las convenciones de ventas.
El hecho gravado básico de servicios. Elementos. Contratos de servicios gravados con el tributo.
Hechos gravados especiales (art. 8). Asimilados a ventas.Asimilados a servicios.

Momento en que se devenga el impuesto.
Sujeto del Impuesto.
Territorialidad del Impuesto.
Exenciones.
Base Imponible.
Régimen Aplicable a los exportadores.
Impuestos especiales a las ventas y servicios.
Administración del Impuesto.

Aspectos Generales del Impuesto a la Renta
Concepto de Renta.
El Contribuyente.
Factores de Jurisdicción.
Determinación de la Renta Imponible en la Primera Categoría.
Determinación de la Renta Imponible de la Segunda Categoría.
Impuesto según domicilio y residencia:
Declaración y Pago.
Retención.
Sistema anual.
Sistema mensual provisional (P.P.M.)
Remanentes
D.L. 3475 Impuesto de Timbres y Estampillas.
Los hechos gravados.
Los Sujetos pasivos, directo, sustituto o tercero responsable.
Los modos de extinguir la obligación (Pago).
La base imponible.
Las Exenciones de este impuesto.
Las infracciones y sanciones por no pago del impuesto.
Ley N° 17.235 Impuesto Territorial .
Definición de los bienes de primera serie y segunda serie.
Tasación de los bienes raíces.
La tasa del impuesto.
Sujetos obligados a su pago.
Las exenciones de este impuesto. Decreto Ley N° 828, Sobre Impuesto a los Tabacos Manufacturados

V Metodología.

El curso se realizará utilizando una metodología expositiva y participativa, para incentivar el aporte de los alumnos.

VI Evaluación.

Pruebas Parciales 60%
Examen Final 40%

Se requiere de al menos un 75% de asistencia a clases.

VII Recursos Didácticos.

La asignatura se desarrollara en aula. Contempla el uso de libros, documentos y artículos sobre la disciplina. Además, se utilizarán recursos audiovisuales cuando la actividad lo amerite.


VIII Bibliografía:

1) Obligatoria
Gamonal Contreras, Sergio, Introducción al Derecho del Trabajo, Editorial ConoSur Ltda., Santiago de Chile, 1998, 231 páginas.
W. Thayer y P. Novoa Manual de Derecho del Trabajo.. Ed. Jurídica de Chile, Colección Manuales Jurídicos Nos. 90 , 92 y 96.-
Héctor Humeres Magnan y Héctor Humeres Noguer Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social. Editorial Jurídica de Chile.

Código del trabajo

D.L. 825 Ley sobre Impuesto a las Ventas y
Servicios

D.S. 55 Reglamento de la Ley sobre
Impuesto a las Ventas y Servicios

D.L. 824 Ley sobre Impuesto a la Renta

www.sii.cl: página web del SII

D.L. 3475 Impuesto de Timbres y Estampillas

Ley 17.235 Impuesto Territorial

D.L. 828 Impuesto a los Tabacos
Manufacturados



2) Complementaria

Revista de Derecho, Vol. IX, diciembre 1998, pp. 255-261
LIMONE, AQUILES Y CADEMARTORI, DAVID. La empresa Una Red de Transformaciones. Editorial Jurídica Conosur Limitada, 1998.

Código del trabajo

TITULO PRELIMINAR

Art. 1.º Las relaciones laborales entre los empleadores y los trabajadores se regularán por este Código y por sus leyes complementarias.

Estas normas no se aplicarán, sin embargo, a los funcionarios de la Administración del Estado, centralizada y descentralizada, del Congreso Nacional y del Poder Judicial, ni a los trabajadores de las empresas o instituciones del Estado o de aquellas en que éste tenga aportes, participación o representación, siempre que dichos funcionarios o trabajadores se encuentren sometidos por ley a un estatuto especial.

Con todo, los trabajadores de las entidades señaladas en el inciso precedente se sujetarán
a las normas de este Código en los aspectos o materias no regulados en sus respectivos estatutos, siempre que ellas no fueren contrarias a estos últimos.

Los trabajadores que presten servicios en los oficios de notarías, archiveros o conservadores se regirán por las normas de este Código. 1

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Libro Primero

DEL CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO Y DE LA CAPACITACION LABORAL

Art. 7.º Contrato individual de trabajo es una convención por la cual el empleador y el trabajador se obligan recíprocamente, éste a prestar servicios personales bajo dependencia y subordinación del primero, y aquél a pagar por estos servicios una remuneración determinada.


Art. 8.º Toda prestación de servicios en los términos señalados en el artículo anterior, hace presumir la existencia de un contrato de trabajo.

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Capitulo II ( art 13 - 18 )

DE LA CAPACIDAD PARA CONTRATAR Y OTRAS NORMAS RELATIVAS AL TRABAJO DE LOS MENORES 10 11

Art. 13. Para los efectos de las leyes laborales, se considerarán mayores de edad y pueden contratar libremente la prestación de sus servicios los mayores de dieciocho años.

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Jurisprudencia
- ius variandi

Sentencia
- ius variandi

Capitulo III, IV párrafo 1, 2, 3

DE LA NACIONALIDAD DE LOS TRABAJADORES

Art. 19. El ochenta y cinco por ciento, a lo menos, de los trabajadores que sirvan a un mismo empleador será de nacionalidad chilena.

Se exceptúa de esta disposición el empleador que no ocupa más de veinticinco trabajadores.

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Descanzo semanal

Art. 35. Los días domingo y aquellos que la ley declare festivos serán de descanso, salvo respecto de las actividades autorizadas por ley para trabajar en esos días.31

Se declara Día Nacional del Trabajo el 1º de mayo de cada año. Este día será feriado.


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Jornada Parcial

Jornada Parcial

Art. 40 bis. Se podrán pactar contratos de trabajo con jornada a tiempo parcial, considerándose afectos a la normativa del presente párrafo, aquéllos en que se ha convenido una jornada de trabajo no superior a dos tercios de la jornada ordinaria, a que se refiere el artículo 22.

Art. 40 bis A. En los contratos a tiempo parcial se permitirá el pacto de horas extraordinarias.

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